羅伯特·卡普蘭似乎每十年就能提出一種重要的理念，20世紀80年代期間，他提出了基于活動的成本核算，90年代期間他又提出了平衡記分卡的方法。這種理念首次出現在卡普蘭1992年為哈佛商業(yè)周刊撰寫的一篇文章里，文章的另一作者是一家咨詢公司的總裁戴維·諾頓(David Norton)。文章的標題為“平衡記分卡——驅動業(yè)績的計量標準”(“The Balanced Scorecard—Measures that Drive Performance”)，文章的基本原則是：只有能計量的東西才能設法得到它。英國19世紀偉大的物理學家開爾文(Lord Kelvin)曾說過：“你無法改進自己不能計量的東西?！?/p>
如果只衡量經濟業(yè)績，那么你只能希望在此方面有所改進。如果把思路放寬，從其他角度考慮，這樣(也只有這樣)你才能實現除了經濟方面以外的其他目標。
卡普蘭和諾頓(Norton)特別建議公司應該考慮以下幾個方面：
- 客戶的角度：客戶如何看待該組織，該組織應該做什么以保持客戶對它的好印象？
- 公司的內部角度：公司應該改進哪些內部程序以實現那些與客戶、股東以及其他人相關的目標？
- 革新與改進：公司將來如何改進？如何創(chuàng)造價值？公司應該權衡哪些方面才能實現改進與創(chuàng)造價值的目標？
平衡記分卡的理念剛一問世就受到很多公司的青睞，他們不喜歡傳統衡量業(yè)績的標準，因為只從股東的角度去考慮，過于急功近利，過于注重股票市場的拉動，使得董事會與經理們無法考慮遠期機遇。平衡記分卡的思想能使組織的把眼光放寬，放遠，不僅了解公司目前的狀況，也有助于看清能保證公司未來成功的前景。
卡普蘭和諾頓認為平衡記分卡具有以下益處：
- 有助于公司集中精力做一些必要的事情，創(chuàng)造出“重大業(yè)績”。
- 有利于公司整合各種經常脫節(jié)的管理程序，如質量控制、企業(yè)再造、流程重新設計和客戶服務等。
- 有助于戰(zhàn)略轉化為業(yè)績衡量標準以及目標的實現。
- 有助于分解公司范圍內的衡量標準，使當地經理與員工清楚地了解需要做什么才能改進組織的有效性。
- 能給大家提供一個綜合性的觀點，使他們不再把組織只看作是由一些孤立的、獨立的職能部門組成的聯合體。